Налоговый мониторинг на аутсорсинге: как это работает

«БОСС» в помощь | Налоги
Текст | Светлана Чулкова,старший менеджер управления по налогам ООО «Северсталь — Центр единого сервиса»
Фото | pxhere.com

Налоговый мониторинг открывает для себя все большее число компаний России. И немудрено: помимо простоты и удобства такого способа взаимодействия с фискальным ведомством, система онлайн-обмена данными с ФНС помогает избежать штрафов, пеней и неприятных процедур в виде камеральных и выездных проверок. Июнь и июль – наиболее подходящее время для оценки, стоит ли вашей компании включиться в этот процесс со следующего года при помощи подрядчика. Разбираемся в том, как работает налоговый мониторинг на аутсорсинге, а также в его преимуществах и ограничениях.

Как выглядит налоговый мониторинг на аутсорсинге

Для начала отмечу, что налоговый мониторинг – относительно новая форма налогового контроля, которая осуществляется в режиме онлайн-взаимодействия путем предоставления налоговому органу доступа в информационные системы организации.

Такой способ взаимодействия позволяет:

• оперативно проводить мероприятия налогового контроля;
• превентивно выявлять налоговые риски;
• быстро решать спорные, не урегулированные законодательно вопросы.

Как правило, перечень предоставляемых услуг для компаний, уже вступивших в налоговый мониторинг, со стороны компании-аутсорсера включает в себя следующие направления:

1. непосредственное ведение бухгалтерского и налогового учета организации (от расчета налоговой базы налога до формирования налоговых регистров, налоговой отчетности);
2. обеспечение и поддержание системы внутреннего контроля организации, выполнение контрольных процедур;
3. формирование регулярной отчетности в соответствии с требованиями законодательства (Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518 «Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля»);
4. анализ законодательных изменений в сфере регулирования налогового мониторинга, обеспечение настроек информационной системы организации в соответствии с требованиями законодательства;
5. сопровождение запросов налогового органа, своевременный подбор и предоставление информации.

Если же говорить о компаниях, которые еще только планируют вступить в налоговый мониторинг, то перечень услуг обычно бывает следующим:

1. аудит процессов: сбор информации по действующим локально-нормативным актам, анкетирование и интервьюирование владельцев и участников процессов, сбор информации по IТ структуре;
2. анализ и оценка: оценка уровня автоматизации процессов, оценка уровня системы внутреннего контроля на соответствие требованиям ФНС, формирование перечня оптимизационных мероприятий по автоматизации текущих бизнес-процессов, предложение вариантов информационного взаимодействия по налоговому мониторингу;
3. участие в подготовке документов: разработка «Дорожной карты» по подготовке к переходу на налоговый мониторинг, подготовка документов для заявочной кампании, формирование отчетности по системе внутреннего контроля, подготовка проекта регламента информационного взаимодействия;
4. вступление в налоговый мониторинг: разработка, внедрение, тестирование выбранного способа информационного взаимодействия с ФНС; согласование и подписание налоговым органом регламента информационного взаимодействия, отчетных форм по системе внутреннего контроля; консультационная поддержка по взаимодействию с налоговым органом.

Кому подойдет налоговый мониторинг на аутсорсинге

С 1 июля 2021 года критерии налогового мониторинга были значительно снижены (п. 3 ст. 105.26 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ).

Рассмотрим их подробнее:

• совокупная сумма налогов (НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов, в том числе уплаченных в качестве налогового агента) за календарный год, который предшествовал году подачи заявления, должна составлять не менее 100 млн руб. (без налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза);
• совокупная сумма доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за календарный год, который предшествовал году подачи заявления, должен быть не менее 1 млрд руб.;
• совокупная сумма активов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря календарного года, который предшествовал году подачи заявления, должен составлять не менее 1 млрд руб.

Следовательно, все компании, которые соответствуют перечисленным критериям, могут стать клиентом аутсорсера, готового оказать поддержку в переходе на налоговый мониторинг и дальнейшем сопровождении его режима.

Также налоговый мониторинг подойдет участникам Соглашения о защите и поощрении капиталовложений.

Надо сказать, что ФНС за последние годы сделала прорыв в области цифровизации процедуры налогового администрирования, и все больше направлений взаимодействия с бизнесом переходят в новую цифровую плоскость. Поэтому в первую очередь налоговый мониторинг доступен сегодня компаниям со зрелым уровнем автоматизации и тем, кто готов двигаться в направлении цифровизации процессов.

Каковы преимущества налогового мониторинга на аутсорсинге?

Преимуществ внедрения налогового мониторинга множество. Главными среди них являются:

• сокращение срока налоговых проверок прошлых периодов (закрытие года для налоговой проверки за период в 1 год 9 месяцев вместо 4 лет 6 месяцев);
• отсутствие штрафов и сокращение пеней;
• сокращение бумажного документооборота;
• снижение расходов компании на сопровождение налоговых проверок;
• предупреждение рисков ввиду возможности урегулирования вопросов с налоговым органом в онлайн-режиме;
• возможность запроса мотивированного мнения налогового органа.

Взаимодействие с аутсорсером может значительно облегчить задачу по переходу на налоговый мониторинг. Компания получает возможность сосредоточиться на важных бизнес-процессах, доверив процедуру сопровождения проверок профессионалам. Готовые методологические решения позволят обеспечить быстрый переход на налоговый мониторинг и качественно и эффективно сопровождать процесс. Аутсорсер будет обеспечивать поддержку в режиме онлайн, а также выдвигать предложения по совершенствованию системы внутреннего контроля, повышению уровня цифровой зрелости компании в целом и гарантированно выполнять все необходимые контрольные процедуры.

Каковы ограничения налогового мониторинга на аутсорсинге?

Если говорить о возможных недостатках непосредственно перехода на налоговый мониторинг, то прежде всего стоит отметить, что это очень затратный процесс – с точки зрения как финансовых, так и трудовых ресурсов, и в первую очередь со стороны IT-сектора компании. В этом нужно отдавать себе отчет с самого начала.

Кроме того, необходимо иметь высокий уровень автоматизации налогового учета в компании – это обязательное условие подключения к налоговому мониторингу. В наличии должна быть и автоматизированная система внутреннего контроля.

Также нужно понимать, что ФНС и Национальная программа «Цифровая экономика» сегодня очень активно развиваются в области внедрения налогового мониторинга. А это означает, что при переходе на налоговый мониторинг компании должны быть готовы к тому, что процесс не будет завершен одномоментно. Переход на налоговый мониторинг – процесс трудоемкий и небыстрый. С постепенным усовершенствованием системы налогового мониторинга на уровне государства компаниям необходимо будет вносить коррективы в свои бизнес-процессы, настраивать информационные системы, а также выделять под эти задачи ресурсы.

Если же говорить об ограничениях с точки зрения налогового мониторинга именно на аутсорсинге, то есть ряд стандартных рисков: неэффективное построение коммуникации и отсутствие четкого распределения ролей между аутсорсером и компанией-клиентом, потеря исторической экспертизы, невысокий уровень качества услуг провайдера.

Как грамотно осуществить переход на аутсорсинг в области налогового мониторинга

Процесс вступления в налоговый мониторинг на аутсорсинге, как я уже отмечала выше, включает в себя четыре этапа:

1. Сбор информации

На этом этапе необходимо прежде всего осуществить сбор информации по действующим локально-нормативным актам. Кроме того, нужно провести анкетирование и интервьюирование владельцев и участников процессов. Не менее важной задачей является и сбор информации по IТ-структуре. Этот этап важен для последующей оценки уровня системы внутреннего контроля организации и анализа на предмет соответствия требованиям ФНС для вступления в налоговый мониторинг.

2. Анализ и оценка

Осуществляется диагностика организации на предмет готовности к вступлению в налоговый мониторинг. Здесь предстоит:

• провести оценку уровня автоматизации процессов;
• провести оценку уровня системы внутреннего контроля на соответствие требованиям ФНС;
• сформировать перечень оптимизационных мероприятий по автоматизации текущих бизнес-процессов;
• предложить варианты информационного взаимодействия по налоговому мониторингу.

3. Участие в подготовке документов

Здесь происходит разработка «дорожной карты» по подготовке к переходу на налоговый мониторинг, подготовка документов для заявочной кампании, а также формирование отчетности по системе внутреннего контроля. Кроме того, на этом этапе готовится проект регламента информационного взаимодействия.

4. Вступление в налоговый мониторинг

Завершающий этап включает в себя непосредственно разработку, внедрение и тестирование выбранного способа информационного взаимодействия с ФНС. Кроме того, проводится согласование и подписание налоговым органом регламента информационного взаимодействия, а также отчетных форм по службе внутреннего контроля. И далее компания-аутсорсер приступает к оказанию консультационной поддержки по взаимодействию с налоговым органом.

Важно отметить, что каждый этап подготовки к переходу на налоговый мониторинг требует плотного взаимодействия организации и подрядчика, так как важно глубокое погружение в процессы по бухгалтерскому, налоговому учету и по организации системы внутреннего контроля. Поэтому для эффективной, последовательной и правильной подготовки необходима проектная команда как на стороне заказчика, так и на стороне исполнителя.

Еще один момент, на который следует обратить особое внимание: после информирования ФНС о намерении вступить в налоговый мониторинг, важно обеспечить качественную и регулярную коммуникацию с представителями контролирующего органа – это необходимо для проведения предварительного согласования подготовленной документации и принятого решения по способу информационного взаимодействия.

Будущее налогового мониторинга

Тренд на популяризацию налогового мониторинга, безусловно, будет усиливаться. Уже сейчас снижены критерии вхождения, что позволяет широкому кругу налогоплательщиков перейти на этот режим администрирования. Кроме того, мониторинг становится обязательным для компаний, получивших государственные гарантии по инвестициям. Так, организации, заключившие Соглашение о защите и поощрении капиталовложений, обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет.

Кроме того, усиливается тренд на цифровизацию процессов администрирования. Начиная с 2024 года участники налогового мониторинга обязаны обеспечить интеграцию информационной системы организации с системой налогового органа АИС «Налог-3» для автоматизированного обмена документами, информацией.

Переход на налоговый мониторинг – достаточно сложная задача, которая требует тщательной проработки и времени. Тем не менее, есть все основания полагать, что в будущем эта форма контроля может стать обязательной не только для участников Соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Поэтому компаниям, которые уже сейчас соответствуют критериям, позволяющим осуществить переход на налоговый мониторинг, стоит задуматься о нем и начать диагностику и подготовку своих IТ-систем.

Следите за нашими новостями в Telegram, ВКонтакте