«Нефтянка» в оцеплении


Текст | Елена ВОЛКОВА

С 1 января 2005 года вновь будет повышена ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Теперь при мировой цене на нефть выше $25 за баррель за каждый дополнительный доллар выручки нефтяникам придется отдавать в бюджет в среднем больше доллара.

Новая система налогообложения, возможно, позволит нефтяникам продолжить работу на действующих месторождениях, но станет серьезным барьером для освоения новых, крайне капиталоемких нефтеносных проектов. Для малых и средних нефтяных компаний увеличение НДПИ может закончиться банкротством. Наконец, новая налоговая система резко снижает инвестиционную привлекательность нефтяной отрасли.

Налоговые поступления от нефтяного сектора составят в этом году около четверти доходов консолидированного госбюджета. Но чиновники уверены, что у нефтяников все равно остается сверхприбыль, и налоговая нагрузка продолжает расти. Причина увеличения налогов — в снижении с 1 января 2005 года максимальной ставки единого социального налога (ЕСН) с 35,6% до 26%. Снижение ставки ЕСН приведет к выпадению 280 млрд руб. из доходов федерального бюджета. Компенсировать эти выпадающие доходы правительство решило за счет увеличения налоговой нагрузки на наиболее доходную область российской промышленности — нефтедобывающую — путем повышения ставки НДПИ и экспортной пошлины. Кстати, и величина НДПИ, и величина экспортной пошлины зависят от мировой конъюнктуры цен на нефть и высчитываются, исходя из нее, поэтому, как считают нефтяники, оба налога дублируют друг друга. Однако в правительстве думают иначе. И неуклонно повышают эти налоги.

Так, с августа 2004 года в стране действует новая шкала экспортных пошлин на нефть, согласно которой при более высоких ценах налоговые изъятия увеличиваются.

В середине нынешнего года НДПИ уже был повышен с 347 руб. до 400 руб. за 1 т нефти. А с 1 января 2005 года базовая ставка НДПИ будет увеличена снова — до 419 руб. за 1 т. В результате, по расчетам партнера PricewaterhouseCoopers Михаила Клубничкина, за нефть, проданную по цене выше $25 за баррель, компаниям придется отдавать государству 107 центов.

Президент Института энергетической политики Владимир Милов уверен, что с нового года нефтяников перестанет интересовать рост мировых цен на нефть, так как их доходы останутся неизменными при любых ценах. По словам руководителя департамента Института финансовых исследований корпоративных финансов Олега Ордина, дальнейший рост ставки НДПИ приведет к весьма плачевным результатам: месторождения в Восточной Сибири, на которые Минпромэнерго возлагает большие надежды, развиваться не будут. Даже замначальника Отдела таможенных платежей Минфина Александр Сакович не исключил, что начиная с нового года государство будет забирать себе до 100% всей сверхприбыли нефтяников.

И налог, и пошлина высчитываются в зависимости от мировой конъюнктуры цен. Однако средние нефтяные компании экспортируют не всю добытую нефть, а приблизительно половину, но при этом НДПИ платят со всего добытого сырья. Крупные компании, экспортирующие больше 60% добываемой нефти, не пострадают. А вот такая компания, как «Татнефть», экспортирующая 50% добываемой нефти, при цене выше $25 за баррель будет отдавать 97—98% от дополнительных доходов, а при цене около $40—105%. Больше всего пострадают мелкие нефтяные компании, экспортирующие меньше половины добычи: им за каждый лишний доллар придется платить по 125 центов.

Мелким придется плохо

По словам генерального директора Ассоциации малых и средних нефтегазодобывающих предприятий («АссоНефть») Елены Корзун, мелкие независимые компании в среднем экспортируют не больше 30% добываемой нефти. «Если в 2005 году нефть будет стоить $50 за баррель, налоговые изъятия для нас составят 150% и две трети независимых производителей просто уйдут с рынка», — считает Корзун. Уже сегодня из-за высокой налоговой нагрузки ежемесячно простаивает каждая четвертая скважина — в общей сложности 35—37 тыс. скважин. Поднятие ставки НДПИ увеличит количество неработающих скважин еще примерно на 30% от всего эксплуатационного фонда. Повышение налогов поставит независимые нефтедобывающие предприятия на грань выживания. При новой ставке НДПИ, если цена на нефть начнет падать, по словам Корзун, «как минимум 65% независимых поставщиков нефти просто остановят добычу».

Вице-президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин также убежден, что повышение ставки НДПИ может привести к банкротству малых и средних нефтяных компаний. По его словам, «крупные концерны переживут падение мировых цен на нефть, а малый бизнес, как правило, работающий на старых и не очень рентабельных месторождениях, в таком случае может исчезнуть с рынка».

О необходимости снизить ставку НДПИ заявил также и аудитор Счетной палаты Владимир Пансков, выступая на парламентских слушаниях по проекту федерального бюджета на 2005 год. По словам Владимира Панскова, по итогам проверки «Сибнефти», ЛУКОЙЛа и ЮКОСа Счетная палата (чьи представители входят в комиссию по изменению ставок НДПИ) сделала вывод, что «существующий уровень налогообложения вынуждает эти компании существенно увеличивать добычу на уже действующих скважинах и не стимулирует вводить новые скважины, более того, заставляет замораживать в огромном количестве низкодебитные».

Не все скважины одинаково полезны

Нефтяников волнует не только сам уровень налоговой нагрузки, но и ее несправедливость: «плоская» шкала НДПИ распространяется на компании с совершенно различными характеристиками сырьевой базы.

НДПИ вычисляется путем умножения базовой ставки (сегодня это пока еще 400 руб. за 1 т) на коэффициент, зависящий от стоимости нефти и курса доллара США.

Нефтяники неоднократно высказывали недовольство тем, что при этой системе не учитывается сложность разработки месторождений. Компании, разрабатывающие хорошо изученные богатые месторождения, и те, которые эксплуатируют сильно истощенные залежи, вкладывая средства в освоение новых запасов, находясь с неравных условиях, подпадают под одинаковое налогообложение.

По мнению Елены Корзун, «плоская» шкала НДПИ не принимает в расчет рентного характера налогообложения недропользования. «Налог направлен на изъятие доходов у предприятий, находящихся в худших условиях, в пользу тех, кто работает в лучших и имеет сверхдоходы. Как правило, предприятия, имеющие сверхдоходы от эксплуатации месторождений, осуществляют так называемый экономический отбор запасов, характеризующийся сверхбыстрыми темпами добычи. При этом не учитываются принципы рационального недропользования, лежащие в основе законодательства о недрах», — считает Корзун.

Единая для всех компаний ставка НДПИ может привести к сокращению добычи нефти и, как следствие, к снижению налоговых поступлений в бюджет. Сегодня простаивает около 25% эксплуатационного фонда нефтедобывающих компаний. Введение «плоской», единой для всех шкалы НДПИ может привести к тому, что процент простаивающих скважин возрастет до 50.

По словам заместителя гендиректора «Татнефти» Азата Ягафарова, особенно негативно введение единой ставки НДПИ отразится на деятельности компаний, ведущих добычу на Урале, в Поволжье, Краснодарском и Ставропольском краях, поскольку нефтедобыча на этих территориях ведется уже давно и большинство месторождений в значительной степени выработаны.

Для восстановления справедливости нефтяники не раз предлагали ввести в формулу исчисления НДПИ поправочные коэффициенты, учитывающие геологические и эксплуатационные сложности разработки месторождений. На величину коэффициента должны влиять степень истощенности месторождения, стадия его разработки, продуктивность, горно-геологические условия, географическое положение, природно-климатические условия, транспортная инфраструктура и другие параметры.

Оптимальный режим налогообложения предложил Михаил Клубничкин: «В начальный и заключительный периоды освоения месторождений должны действовать так называемые каникулы роялти, другими словами, серьезные скидки к ставке НДПИ, стимулирующие компании к началу и полному освоению месторождений. Понятно, что во избежание злоупотреблений такой порядок возможен только при введении прямого учета добычи на каждом конкретном участке. Кроме того, должны быть выработаны четкие критерии введения льготных ставок, такие, как, например, уровень накопленной добычи на участке, средний дебит скважин, уровень обводненности и т. д.».

Однако глава Минфина Алексей Кудрин заявил, что его ведомство будет готово рассмотреть возможность перехода к дифференцированным ставкам НДПИ через один-два года, а пока решено остановиться на единой, «плоской» шкале.

И газовиков не забыли

С начала 2005 года ожидается новое повышение НДПИ и для газодобывающих предприятий — на 26% (с нынешних 107 руб. до 135 руб. за 1 тыс. куб. м). Напомним, что с 1 января нынешнего года НДПИ на газ уже увеличивали в 2,5 раза.

Некоммерческая организация Союз независимых производителей газа («Союзгаз») считает, что увеличение ставки НДПИ для газодобывающих предприятий сделает невозможным рост добычи газа компаниями, не входящими в структуру «Газпрома». Эксперты «Союзгаза» заявляют, что второе за последний год повышение НДПИ самым негативным образом отразится на развитии отрасли в целом. По оценкам специалистов, при повышении НДПИ на 26% объем инвестиций в развитие газодобычи снизится почти наполовину. Это означает, что предприятия, не входящие в «Газпром», поставляя природный газ только на внутренний рынок, будут вынуждены отказаться от своих планов как по увеличению добычи, так и по наращиванию объемов поставок.

Сегодня независимые газодобывающие компании имеют лицензии на добычу 30% газа, а обеспечивают пока только 10% отечественного рынка газа. Увеличение ставки НДПИ ставит под угрозу срыва выполнение правительством Энергетической стратегии развития России до 2020 года, в соответствии с которой практически весь прирост отечественной газодобычи в течение ближайших 20 лет должен быть обеспечен за счет деятельности независимых производителей.

Налоги вместо инвестиций

Новая налоговая система ставит под сомнение инвестиционную привлекательность нефтяной отрасли. Отношение объема инвестиций к объему прибыли в нефтяной отрасли уже существенно упало. Так, если в 2003 году это соотношение составляло 100%, то в нынешнем году, по предварительной оценке, около 60%. Прибыли нефтяных компаний остаются высокими, значит, речь идет о снижении инвестиций, которые сократились примерно на 15% в реальном выражении. И если в текущем году компании отрасли еще покажут хорошую рентабельность, то с 2005 года, когда вступит в силу новая шкала взимания НДПИ, более 20% нефтедобычи в России станет убыточным. Наконец, рост налоговой нагрузки ляжет дополнительным бременем на граждан страны, не говоря уже об отечественных автомобилистах.

В выигрыше только федеральный бюджет. По оценкам экспертов, при цене нефти $24 за баррель увеличение ставки НДПИ принесет дополнительно $414 млн, при цене $27 за баррель — $616 млн. Правда, такое положение делает экономику и бюджет России все более зависимыми от внешнеэкономической конъюнктуры.